Kiedy składać zawiadomienie ZAW-NR - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 15 (519) z dnia 1.08.2020
PYTANIE CZYTELNIKA:
Nie trzeba każdorazowo zawiadamiać organu podatkowego o przekazaniu należności na rachunek płatniczy spoza białej listy. Nie można jednak złożyć ogólnego zawiadomienia, gdyż powinno ono dotyczyć konkretnego podmiotu posługującego się rachunkiem.
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 czerwca 2020 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.56.2020.4.MF.
Stosownie do art. 15d ust. 1 pkt 2 updop, podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2019 r. poz. 1292 ze zm.) została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny.
Chodzi tu o transakcje dokonywane między przedsiębiorcami, w każdym przypadku gdy:
stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15.000 zł lub równowartość tej kwoty.
Podatnik uniknie sankcji w postaci braku możliwości zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodów, w przypadku gdy dokonał płatności na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, i złożył zawiadomienie, o którym mowa w art. 117ba § 3 Ordynacji podatkowej, do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury w terminie trzech dni od dnia zlecenia przelewu. Tak wynika z art. 15d ust. 4 updop, w brzmieniu obowiązującym do 30 czerwca 2020 r., tj. w stanie prawnym, w jakim organ podatkowy rozpatrywał wniosek spółki.
Spółka prowadząca sieć sklepów, z uwagi na mnogość zawieranych transakcji chciała uprościć proces składania wspomnianych zawiadomień. By upewnić się, jak ma w tym celu postępować, zwróciła się do organu podatkowego z kilkoma pytaniami. Poruszone w nich zagadnienia dotyczyły w szczególności trzech kwestii.
Czy w związku z dokonaniem płatności na rachunek inny niż ujęty w wykazie, spółka jest zobowiązana do składania zawiadomienia po każdym zleceniu płatności na ten rachunek, czy też wystarczy jednorazowe dokonanie zawiadomienia niezależnie od tego, czy te płatności były dokonywane w tym samym, czy w różnych dniach?
Odpowiedź na pytanie Czytelnika zawiera znaków: 5430
Aby uzyskać dostęp do wielkiej bazy pytań z odpowiedziami:
Zaloguj się
Przywilej korzystania z dostępu do POMOCNIKÓW Księgowego
PREMIUM
(w tym do Bazy Pytań Czytelników) przysługuje Prenumeratorom kompletu pięciu specjalistycznych Czasopism
dla Księgowych w wersji papierowej (komplet promocyjny nr 1 lub 2) i/lub Abonentom internetowego Serwisu Głównego Księgowego.
Zostań Prenumeratorem
KOMPLETU CZASOPISM!
Zamów komplet promocyjny nr 1 lub nr 2
i zyskaj najwięcej korzyści !
- ■Komplet promocyjny nr 1
(wszystkie Czasopisma
+ Gazeta Podatkowa) - ■Komplet promocyjny nr 2
(wszystkie Czasopisma)
