Wyszukiwarka

Ostatnia aktualizacja bazy: 18.04.2024, godz. 7:00

Przychody i koszty


Wydatki na realizację programów motywacyjnych
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 14 (398) z dnia 20.07.2015
Spółka świadczy usługi internetowe. W celu osiągnięcia przychodów z tytułu świadczonych usług podejmuje współpracę z wysoko wykwalifikowanymi osobami, które pełnią funkcje zarządcze oraz menedżerskie w spółce. W związku z chęcią zwiększenia motywacji kadry zarządczej i menedżerskiej, spółka planuje stworzenie planu motywacyjnego. Uczestnictwo w programie motywacyjnym będzie dobrowolne. Osobom uprawnionym przyznane zostanie prawo do otrzymania w przyszłości rozliczenia pieniężnego od spółki, o ile spełnione zostaną warunki przewidziane w umowie. Rozliczenia pieniężne będą miały charakter wypłat gotówkowych. Prawo do otrzymania rozliczenia pieniężnego będzie miało charakter pochodnego instrumentu finansowego. Celem wprowadzenia planu motywacyjnego przez spółkę jest chęć wprowadzenia dodatkowego narzędzia mobilizującego osoby mające wpływ na działalność spółki, uzależnionego od wyników finansowych lub innych wyników efektywnościowych spółki. Prawo poszczególnych osób należących do kadry zarządzającej lub menedżerskiej do objęcia programem motywacyjnym wynikającym z umowy pochodnego instrumentu finansowego nie będzie wynikać z treści uchwał o powołaniu członków zarządu, umów o pracę, regulaminu wynagradzania ani innych tego rodzaju dokumentów obowiązujących w spółce. Otrzymana w przyszłości wypłata gotówkowa przyznana zostanie wyłącznie na podstawie podpisanych umów instrumentu pochodnego (o ile zostaną spełnione warunki określone w umowie pochodnego instrumentu finansowego). Czy wydatki na wypłaty gotówkowe z tytułu realizacji rozliczenia pieniężnego dla osób uprawnionych stanowią w spółce koszty uzyskania przychodów? - zobacz odpowiedź  »  
Moment zaliczenia do kosztów podatkowych odpisu aktualizującego wartość należności
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 14 (398) z dnia 20.07.2015
Wnioskodawca (podatnik) jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W 2013 r. wykonywał na rzecz spółki X usługi. Za wykonane usługi wystawił faktury VAT. Kwoty z faktur ujął w podatkowej księdze, jako przychód należny do opodatkowania. Postanowieniem z 28 sierpnia 2013 r. sąd rejonowy ogłosił upadłość spółki X, obejmującą likwidację majątku upadłego i wezwał wierzycieli upadłego do zgłoszenia swoich wierzytelności na ręce sędziego komisarza. W związku z tym, w październiku 2013 r. wnioskodawca zgłosił swoją wierzytelność względem upadłego wynikającą z niezapłaconych przez dłużnika faktur. Wnioskodawca nie utworzył jednak odpisu aktualizującego nieściągalną wierzytelność z uwagi na brak pewności, czy może tego dokonać prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów. Podatnik zwrócił się do organu podatkowego z zapytaniem czy w opisanej sytuacji można w ciężar kosztów 2015 r. zaliczyć odpis aktualizacyjny dokonany w 2015 r. od nieściągalnej wierzytelności z uwagi na moment łącznego spełnienia przesłanek podatkowych (o których mowa w art. 23 ust. 3 updof - w zakresie uprawdopodobnienia nieściągalności), jak i rachunkowych (tj. dokonania odpisu aktualizującego z zachowaniem warunków określonych ustawą o rachunkowości) od tej części należności, która była uprzednio zaliczona do przychodów należnych? - zobacz odpowiedź  »  
Rozliczenie wydatków remontowych amortyzowanych bilansowo
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 14 (398) z dnia 20.07.2015
Spółka z o.o. jest podmiotem zajmującym się produkcją energii elektrycznej. W skład majątku spółki wchodzą liczne środki trwałe wykorzystywane do wytwarzania energii (np. kotły energetyczne, turbiny, transformatory, kominy itp.). Z uwagi na intensywną i stałą eksploatację przedmiotowych środków, spółka dokonuje ich periodycznych remontów (w tym tzw. remontów średnich i generalnych). Przedmiotowe remonty zmierzają zasadniczo bądź do odtworzenia stanu poprzedniego środków trwałych, bądź do utrzymania właściwości wymaganych dla efektywnego i bezpiecznego kontynuowania produkcji energii. Spółka planowała zmianę polityki rachunkowości i zamierzała stosować Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej. Zgodnie z nowymi zasadami rachunkowymi, wydatki ponoszone na tzw. remonty średnie i generalne środków trwałych nie byłyby zaliczane w sposób jednorazowy do kosztów księgowych, lecz amortyzowane w czasie na zasadach analogicznych do amortyzacji środków trwałych. W konsekwencji, dla potrzeb księgowych wartość wydatków poniesionych na remonty średnie i generalne stanowiłaby koszt dopiero w chwili dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Spółka zwróciła się do organu podatkowego z zapytaniem czy wydatki remontowe, które dla potrzeb księgowych podlegałyby amortyzacji, stanowiłyby koszt uzyskania przychodu dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych jednorazowo w dacie ich poniesienia? - zobacz odpowiedź  »  

Przydatne linki

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.