Wyszukiwarka

Ostatnia aktualizacja bazy: 08.02.2020, godz. 7:00

Ulgi i odliczenia


Preferencyjną 5% stawkę podatku można stosować przy obliczaniu zaliczki PIT - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 3 (507) z dnia 1.02.2020
Podatnik, który w związku z pracami rozwojowymi wykonywanymi w ramach działalności gospodarczej wytwarza programy komputerowe chronione prawem autorskim i uzyskuje dochody z ich sprzedaży, w celu opodatkowania tego rodzaju dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może stosować 5% stawkę podatku, nie tylko dokonując rozliczenia w zeznaniu podatkowym, ale również przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2020 r., nr 0115-KDIT3.4011.445.2019.2.AD. Przedmiotowa interpretacja została wydana na tle sprawy, w której stan faktyczny przedstawiał się następująco. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, którą rozlicza na podstawie podatkowej księgi. W zakresie tej działalności na podstawie umów o świadczenie usług programowania - przy wykorzystaniu dostępnie aktualnej wiedzy i umiejętności - wytwarza nowe programy lub udoskonala dostępne oprogramowania. Programy komputerowe wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, z zakresu prac rozwojowych, stanowią utwory podlegające ochronie prawnej na podstawie ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Podatnik przenosi za wynagrodzeniem autorskie prawa majątkowe do tych programów na zleceniobiorców. W 2019 r. powziął informację o możliwości opodatkowania dochodu ze sprzedaży wytworzonych lub ulepszonych programów komputerowych, których jest autorem (twórcą), przy zastosowaniu preferencyjnej 5% stawki podatku. Od tego czasu prowadzi również odrębną ewidencję, od której posiadania uzależnione jest korzystanie z tzw. ulgi IP BOX. W tych okolicznościach zadał pytania, czy będzie mógł: w zeznaniu za 2019 r. opodatkować dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (tj. autorskiego prawa do wytworzonego lub ulepszonego programu komputerowego) z uwzględnieniem 5% stawki podatku dochodowego, oraz   od początku 2020 r. obliczać zaliczki od dochodu ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej z uwzględnieniem 5% stawki podatku dochodowego? - zobacz odpowiedź  »  
Wydatki niestanowiące kosztów podatkowych poniesione na cele inne niż statutowe a zwolnienie od podatku - interpretacja organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 1 (505) z dnia 1.01.2020
Wydatków na PFRON oraz odsetek od zaległości budżetowych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Jednocześnie, wydatki te nie znajdują się w katalogu celów statutowych określonych w art. 17 ust. 1 pkt 4 updop, co oznacza, że równowartość dochodu przeznaczonego na wpłaty na PFRON oraz odsetki od zaległości budżetowych, nie podlega temu zwolnieniu podatkowemu. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 listopada 2019 r., nr 0111-KDIB2-1.4010.420.2019.1.MJ. Samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej (SP ZOZ) prowadzi działalność związaną z realizacją celu statutowego, którym jest udzielanie świadczeń zdrowotnych w zakresie chirurgii ortopedycznej i urazowej narządów ruchu. Z działalności była i nadal będzie wykazywana strata podatkowa m.in. z powodu obniżenia przez Narodowy Fundusz Zdrowia cen jednostkowych najliczniej wykonywanych świadczeń zdrowotnych. SP ZOZ ponosi wydatki niebędące kosztami uzyskania przychodów, w tym z tytułu wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) oraz odsetek za zwłokę od zaległości budżetowych, które finansuje środkami uzyskiwanymi z NFZ za zrealizowane świadczenia zdrowotne. Do organu podatkowego zwrócił się z pytaniem, czy równowartość dochodu przeznaczonego na pokrycie opisanych wydatków niestanowiących kosztów podatkowych podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, w sytuacji gdy ponosi stratę podatkową (także po uwzględnieniu przedmiotowych wydatków jako kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów)? - zobacz odpowiedź  »  
Dzieci małżonka z poprzedniego związku a prawo do ulgi prorodzinnej - interpretacja organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 24 (504) z dnia 20.12.2019
Podatnik, który wychowuje dzieci żony, wobec których nie ma praw rodzicielskich ani nie pełni funkcji opiekuna prawnego czy rodziny zastępczej, nie może skorzystać z ulgi na te dzieci. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 20 listopada 2019 r., nr 0115-KDIT2-2.4011.331.2019.3.MD. Podatnik zawarł związek małżeński w 2015 r. Wraz z żoną wychowuje czworo małoletnich dzieci, w tym dwoje dzieci wspólnych oraz dwoje dzieci żony z pierwszego małżeństwa, których nie przysposobił. Żona nie pracuje i rodzina jest na utrzymaniu podatnika, który osiąga dochody z pracy. Od 2016 r. małżonkowie składali wspólne zeznania podatkowe. W rozliczeniu podatkowym korzystali z ulgi na dzieci, m.in. wykazując do zwrotu kwotę nieodliczonej ulgi, do wysokości sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które były potrącane przez płatnika ze środków podatnika. Wnioskując o interpretację indywidualną, podatnik chciał uzyskać potwierdzenie, że w związku z wychowywaniem czworga dzieci w zeznaniach za latach 2016-2018 miał prawo do ulgi na te dzieci i do zwrotu nieodliczonej kwoty ulgi, oraz że może korzystać nadal z tego uprawnienia (w 2019 r. i latach kolejnych)? - zobacz odpowiedź  »  

Przydatne linki


Portal Podatkowo-Księgowy

GOFIN.pl

Gofin.pl/PIT

Gofin.pl/Prawnik-Radzi

Gofin.pl/Rachunkowosc

Gofin.pl/Bilans

Gofin.pl/Podatki

Gofin.pl/Prawo-Pracy

Gofin.pl/Skladki-Zasilki

       
POMOCNIKI Księgowego

Aplikacja GOFIN NEWS

Indeks Księgowań BUDŻET

Orzecznictwo dla firm

Pytania Czytelników

Aplikacja GOFIN SGK

Indeks Księgowań FIRMA

Przepisy Prawne

Terminy

Asystent Gofin

Interpretacje Urzędowe

Przewodnik Kadrowego

Wideopomocniki

Druki Gofin

Kalkulatory

Przewodnik Księgowego

Wskaźniki

Forum

Newslettery

Przewodnik VAT

Wszystko dla Księgowych

       
Serwisy specjalistyczne

Czas Pracy

Podatek Dochodowy

Rozliczenie Delegacji

Vademecum Księgowego

Kalkulatory Podatkowe

Podatek VAT

Rozliczenia Podatkowe

Vademecum Podatnika

Kasa Fiskalna

Poradnik Księgowego

Rozliczenie Wynagrodzenia

Zakładamy Firmę

Kodeks Pracy

Porady Podatkowe

Vademecum Kadrowego

Zasiłki

więcej serwisów specjalistycznych
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.